说是退税, 其实是报税, 但由于大部分人的税被政府预先超额截留, 所以才存在退税的问题. 如果截留的部分不足应交税额,你还必须补交. 退税分为两部分, 一部分是联邦税, 另一部分是州税. 市税是不退的. 首先要报联邦税, 才能再报州税, 因为州税是同联邦税相关的, 只有联邦税确定下来之后, 州税的某些数字才能填上.
联邦税
外国留学生要填的税表是1040NR或1040NR-EZ. 如果你的收入只有奖学金和银行利息, 那么你就填1040NR-EZ, 否则要填1040NR. 两者的区别在于1040NR允许你申报其他的收入或损失, 步骤也繁琐些. 另外, 只有收入在$100,000以下的人才可以填1040NR-EZ.
关于实质性存在测试(Substantial Presence Test, Form 8843) : 这是用来确定你是否应该在美国交税的一个依据, 表格在这里下载. 但其实这对留学生并没有什么用处, 因为即使全年都在美国, 仍然只能作为Non-Resident Alien报税, 所以这个表不需要填.
关于非居民外国人税收减免 (Form 8233): 中美政府签订了关于中国公民在美国期间的收入的税收协定: UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是专门针对学生学者的. 根据这个协定, 中国留学生在美国期间的收入中每年有$5000不用交税.这个表可以填一下, 同1040表一起递交. 有效期是从入学起五年, 但事实上是只要你还是学生, 一直可以利用这个减免. 1040NR-EZ的J项及1040NR的M项就是这个, 所以也可以不填. 这两项都填成”$5000, UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20″
关于申报身份 (Filing Status): 留学生不管是否婚否, 一律以单身身份申报.
关于个人减免 (Personal Exemption Deduction): 这部分是所有人都不用交税的, 减免额是$3200. 中国留学生不能为其配偶及子女申请此项减免.
关于其他减免 (Ite mized Exemption): 有许多开销也是可以免税的, 比如说股票损失, 搬家费用(要超过50 Miles), 还有其他的个人损失(比如说丢了什么东西)以及捐助. 搬家开销 (你需要填写 Form 3903), 偶然损失 (你需要填写 Form 4684 ), 医疗开销 慈善捐助 (你需要填写 Form 8283)
关于银行利息 (Bank Interest): 不必交税, 不作为与美国有关的收入. 不要管银行寄来的1099表.
关于股票 (Stock): 原则上要交税, 但损失也可以减免税. 要填1040NR表, 因为要将相关的1099表一起递交.
关于W-2表 (Form W-2): Copy B是用来报联邦税的, 第1单元格就是你的毛收入, 第2格是联邦截留税款, 第17格是州里的截留税款, 第19格是地方截留税款.
关于截留税款 (Tax Withheld): 其中的州税和地税不用交税.
申报步骤:
1. Form 8233 (可以不填)
2. 1040NR或1040NR-EZ. (填表指导手册 Instruction of 1040NR, Instruction of 1040NR-EZ)
3. 有关税率可以在指导手册中查到.
比如你的毛收入是$15000, 第2, 17, 19单元格分格是$1500, $300, $320, 假设你没有其他的收入或损失, 那么你的联邦退税额可以这样计算:
可征税收入(Taxable Income): $15000(毛收入) - $300(州截留) - $320(地方截留) - $3100(个人减免) - $5000(中国留学生减免) = $6280
查联邦税表(在填表指导手册中), 你的应交税款为$628.
退税额为: $1500(联邦截留) - $628(应交税款) = $852 (这就是你应该得到的退税)
4. 所有报税文件应该在2005年4月15日之前寄到如下地址:
联邦税: Internal Revenue Service Center, Philadelphia, PA 19255, U.S.A.
以上是报税时需要知道的最基本的常识, 如果你想了解更多的信息, 请访问http://www.irs.gov/. 最后建议大家都用银行直接存款方式来接受退税. 如果税表不小心填错了而且已经寄出去了, 也不要紧, 可以再填一个税收校正表(Form 1040X, Instruction of 1040X)来更改已填表中的项目, 三年之内都可以. 所以建议大家将所填税表复印保存. 联邦税也可以电子申报, 不过一般都是要收费的.电子申报的好处是不会丢, 速度快. 如果你想早点拿到退税, 还是很值得一试的. 下面是一些电子报税及相关的信息
州税
在填了联邦税之后, 州税就相对容易多了. 州税可以电子申报, 不用寄W-2表, 建议也用银行直接存款接受退税. |
